Изменения касаются законодательных норм, порядка проведения проверок, ответственности за нарушения и информационных систем.
Новые основания для внеплановых проверок работодателей, привлекающих к сотрудничеству самозанятых. С 10 января 2026 года вступил в силу новый перечень признаков, свидетельствующих о нелегальном привлечении самозанятых к выполнению работ и оказанию услуг на основании гражданско-правовых договоров (приказ Минтруда от 08.12.2025 №685н). При их наличии государственные инспекции труда (ГИТ) вправе инициировать в отношении работодателя внеплановую трудовую проверку.
Некоторые условия:
Поводом для пристального внимания станет ситуация, когда организация взаимодействует более чем с 35 самозанятыми одновременно, при условии, что для каждого из них выполняются следующие критерии:
среднемесячный доход от этой организации превышает 35 тыс. руб.;
сотрудничество длится более трёх месяцев;
доход от данной организации составляет 75% и более от всех доходов самозанятого (ранее этот порог составлял 90%).
Передача информации о работодателях, соответствующих признакам в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости (МВК) и Роструд.
16 февраля 2026 года, вступил в силу Приказ Минтруда России № 657н от 19.11.2025 г. Он расширил перечень информации, которую налоговые инспекции передают в межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости (МВК) и Роструд. Теперь ИФНС будут сообщать о случаях, когда организация работает более чем с 10 самозанятыми, чей доход превышает 25 тыс. руб., если эти лица в предыдущем квартале состояли с этой же организацией в трудовых отношениях.
Обратите внимание: передача данных от ИФНС в МВК при более низких показателях по сравнению с индикаторами риска позволяет выявлять потенциальные схемы на раннем этапе, ещё до того, как они масштабируются до уровня официального индикатора риска.
При этом ГИТ не может инициировать внеплановую проверку до выполнения условий для полноценного индикатора риска. Однако у ГИТ и комиссий есть другие инструменты воздействия: профилактические мероприятия (объявление предостережения о недопустимости нарушения требований, профилактический визит, консультирование работодателя, наблюдения (мониторинг безопасности), запросы и пояснения, вызов работодателя на заседание МВК.
Ответственность.
Административная ответственность за теневую занятость предусмотрены санкции по ст. 5.27 КоАП РФ. Например:
-за уклонение от оформления трудового договора штраф для организации составляет от 50 000 до 100 000 руб., для ИП — от 5 000 до 10 000 руб.;
-за зарплату в конверте или ниже МРОТ — предупреждение или штраф до 50 тыс. рублей.
Налоговые последствия — если ФНС выявит факты подмены трудовых отношений договорами с плательщиками НПД или выплаты зарплаты «в конверте», то она доначислит НДФЛ и страховые взносы. Помимо этого, работодателю грозит штраф в размере 20% или 40% от суммы недоимки (ст. 122 НК РФ, ст. 123 НК РФ).
Уголовная ответственность: при масштабном использовании «схем» с самозанятыми и накоплении крупной задолженности по налогам и взносам за три финансовых года руководителю организации или ИП грозит ответственность по ст. 198, 199 или 199.1 УК РФ.
Попадание в реестр работодателей с нелегальной занятостью
С 1 января 2025 года Роструд ведёт общедоступный реестр работодателей, у которых выявлены факты нелегальной занятости. В него попадают те, в отношении кого вступило в силу постановление по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Сведения находятся в реестре один год. Нахождение в этом списке влечёт последствия (письмо ФНС России № БС-4-11/3610 от 25 марта 2022 г.):
ограничение на получение государственной поддержки (субсидий, грантов, льготных кредитов);
запрет на участие в закупках;
невозможность получения налоговых преференций;
повышение категории риска (п. 1 ст. 23 Закона № 248-ФЗ от 2020 г.), что ведёт к проведению проверок.
Рекомендации:
Работодателям — соблюдать трудовое законодательство при трудоустройстве наёмных работников, в том числе в части оформления трудовых отношений, оплаты труда и охраны труда.
Работникам — избегать неформального трудоустройства, так как отсутствие официального трудоустройства лишает работника многих социальных и трудовых гарантий.
